fbpx

Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами

Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами – это Инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг через три года владения. Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, облагаемых по ставке 13%. Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами распространяется в том числе и на бумаги, полученные через дарение, наследование и т.д.

При продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета = N x 3 млн рублей.

При продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета Ценных бумаг с каждым сроком и его удельного веса в общей сумме дохода от продажи ценных бумаг.

Вычет можно получить один раз в год. Вычет предоставляется налоговым агентом (профучастником, УК) или налоговой инспекцией по представлению декларации.

Подписывайтесь на телеграм-канал Вкладер и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/vklader.

Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

Пример 1:

25 апреля 2014 года инвестор приобрел акции ОАО Московская Биржа на сумму 10 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2017 году инвестор продаст акции на сумму 15 млн рублей, сумма прибыли составит 5 млн рублей. Тем не менее, т.к. инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3.  Предельный размер вычета 3 года X 3 млн = 9 млн рублей позволяет полностью освободить прибыль размером 5 млн рублей от налогообложения).

Пример 2:

24 Апреля 2014 г. инвестор приобрел инвестиционные паи открытого ПИФ на сумму 20 млн. руб. По истечении четырех лет, в случае, если стоимость паев открытого ПИФ при продаже составит 32 500 000 рублей, сумма прибыли составит 12 500 000 рублей. Предельный размер вычета 4 года X 3  млн=12 млн рублей позволит инвестору заплатить подоходный налог только с 500 000 рублей. Сумма подоходного налога к уплате составит 65 000 рублей.

До 2007 года от налогообложения освобождалась вся сумма, полученная от продажи ЦБ, находящихся в собственности более трех лет. Новая «трехлетняя льгота» предусматривает налоговый вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет и приобретенных после 1 января 2014 года. При Продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет, N больше или равно 3) предельный размер вычета=N x 3 млн руб. При продаже ЦБ с разными сроками владения вычет рассчитывается по специальной формуле.