Вопросы, связанные с представлением отчетности в Банк России субъектами рынка микрофинансирования
Включается ли информация о сумме денежных средств от реализации невостребованных вещей, поступивших за отчетный период в погашение задолженности по основному долгу и процентам по предоставленным займам, указываемая в графах 39 и 40 пункта 1.3 подраздела 1 раздела II формы отчета 0420890 «Отчет о деятельности ломбарда», установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России от 30.12.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда» (далее – Отчет), в сумму денежных средств, поступивших за отчетный период в погашение задолженности по основному долгу и процентам по предоставленным займам, указываемую в графах 37 и 38 пункта 1.3 подраздела 1 раздела II Отчета?
Информация о сумме денежных средств от реализации невостребованных вещей, поступивших за отчетный период в погашение задолженности по основному долгу и процентам по предоставленным займам, указываемая в графах 39 и 40 пункта 1.3 подраздела 1 раздела II Отчета, не включается в сумму денежных средств, поступивших за отчетный период в погашение задолженности по основному долгу и процентам по предоставленным займам, указываемую в графах 37 и 38 пункта 1.3 подраздела 1 раздела II Отчета.
Аналогичный подход использовался при заполнении пункта 1.3 подраздела 1 раздела II отчета о деятельности ломбарда, установленного в Приложении 1 к Указанию Банка России от 05.08.2014 № 3355-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда».
В связи с вступлением в силу 13.03.2016 Указания Банка России от 30.12.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда» (далее – Указание № 3927-У) — в соответствии с каким Указанием Банка России составлять отчет о деятельности ломбарда за календарный 2015 год, представляемый не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года?
Отчет о деятельности ломбарда за отчетные периоды, предшествующие 1 кварталу 2016 года, должен составляться по формам, установленным Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда».
Начиная с I квартала 2016 года отчетность в Банк России ломбардами представляется в соответствии с Указанием № 3927-У.
Нужно ли менять усиленную квалифицированную электронную подпись, если МФО изменила свое наименование в соответствии с положениями пункта 15 статьи 5 главы 2 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (наименование микрофинансовой организации дополнено словосочетанием «микрофинансовая организация» и указанием на ее организационно-правовую форму)?
Пунктом 2 статьи 17 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» установлен перечень информации, которая должна содержаться в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи. Поскольку наименование организации также входит в состав информации, указываемой в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи, в случае его изменения усиленная квалифицированная электронная подпись также подлежит изменению.
Нужно ли МФО уведомлять Центральный банк Российской Федерации об изменении в наименовании организации?
Согласно пункту 17 статьи 5 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» юридическое лицо, включенное в государственный реестр микрофинансовых организаций, обязано информировать Банк России об изменениях, внесенных в его учредительные документы, в течение тридцати дней со дня государственной регистрации этих изменений.
Нужно ли МФО, КПК, ломбарду, СКПК, ЖНК представлять в Банк России отчетность, если соответствующая деятельность не осуществляется, т.е. «нулевую» отчетность?
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях, о ломбардах, о сельскохозяйственной кооперации, о жилищных накопительных кооперативах, МФО, КПК, ломбарды, СКПК, ЖНК обязаны представлять в Банк России отчетность независимо от того, осуществляют ли они фактическую деятельность или нет. В случае, если данные, которые должны быть отражены в отчетности, равны нулю, в соответствующих строках Программы-анкеты ставится ноль «0» или прочерк «-» в соответствии с Указаниями, регламентирующими порядок составления отчетности МФО, КПК, ломбардов, СКПК, ЖНК.
Могу ли я (МФО, КПК, ломбард, СКПК, ЖНК) сдать отчетность в Банк России на бумажном носителе?
Отчетность указанных организаций, представленная в Банк России на бумажном носителе, будет считаться непредставленной и требования законодательства Российской Федерации по представлению отчетности в Банк России неисполненными. В соответствии с требованиями указаний Банка России, регламентирующих представление отчетности МФО, КПК, ломбарда, СКПК, ЖНК в Банк России, отчетность представляется только в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», в соответствии с Указанием Банка России от 21.12.2015 № 3906-У «О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета».
За какой период производится расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительского займа?
Расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительского займа производится за последний квартал отчетного периода.
Кто подписывает отчетность МФО, ЖНК, ломбарда, КПК, СКПК, представляемую в Банк России?
Отчетность, представляемая в Банк России в форме электронного документа, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью лица, которое в соответствии с требованиями соответствующих нормативных актов Банка России обязано подписывать соответствующую отчетность.
Электронный документ, содержащий отчетность КПК, ЖНК, ломбарда, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
Начиная с полугодия 2016 года электронный документ, содержащий отчетность МФО, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) микрофинансовой организации. Корректировочные отчеты за периоды, предшествующие полугодию 2016 года, необходимо подписывать электронными подписями лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) и главного бухгалтера микрофинансовой организации.
Электронный документ, содержащий отчетность СКПК, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или объединения (саморегулируемой организации), представившего отчетность сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
Для формирования и представления отчетности в Банк России следует руководствоваться требованиями профильных федеральных законов и нормативных актов, устанавливающих порядок представления отчетности в Банк России для соответствующих некредитных финансовых организаций, в том числе Указанием Банка России от 21.12.2015 № 3906-У «О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета» и Инструкцией по представлению участниками финансового рынка электронных документов в Банк России.
В какие сроки представляется отчетность в Банк России МФО, КПК, ломбардами, СКПК, ЖНК?
Отчет о деятельности МФО, КПК, ломбардами представляется: за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода. За календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.
Отчет о деятельности СКПК представляется: за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода. За календарный год в дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 115 календарных дней по окончании календарного года.
Отчет о персональном составе руководящих органов представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов КПК, ломбардов, МФО, СКПК не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года или даты изменения сведений.
Отчетность о соблюдении нормативов жилищным накопительным кооперативом (далее — Отчетность о соблюдении нормативов) представляется за первый, второй и третий кварталы не позднее 45 календарных дней по окончании отчетного периода. Отчетность о соблюдении нормативов за четвертый квартал представляется ЖНК не позднее 115 календарных дней по окончании отчетного периода.
Годовой отчет представляется ЖНК не позднее чем через шесть месяцев по окончании отчетного года.
Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций представляется МФО, КПК, СКПК и ломбардами не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Какие разделы отчета о деятельности МФО, ломбарда, КПК, СКПК за календарный год заполняются при представлении отчета не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года?
МФО: при составлении отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I и V.
Ломбард: при составлении отчета о деятельности ломбарда, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и III.
КПК: при составлении отчета о деятельности КПК, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и VI.
СКПК: при составлении отчета о деятельности СКПК, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются только разделы I и VI.
Какие разделы отчета о деятельности МФО, ломбарда, КПК, СКПК за календарный год заполняются при представлении отчета не позднее 90 и 115 календарных дней по окончании календарного года?
МФО: при составлении отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — IV, VI — VIII.
Ломбард: при составлении отчета о деятельности ломбарда, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — II, IV — V.
КПК: при составлении отчета о деятельности КПК, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — V и VII — XI.
СКПК: При составлении отчета о деятельности СКПК, представляемого не позднее 115 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — V.
К отчету о деятельности, представляемому не позднее 90 / 115 календарных дней после окончания календарного года, необходимо приложить файл / электронный документ, содержащий бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для этого на верхней панели в Программе-анкете подготовки электронных документов необходимо нажать иконку «Прикрепить файл», выбрать необходимый документ и нажать на кнопку «Открыть».
Я (МФО, КПК, Ломбард, СКПК) подготовил файл отчетности в одной версии Программы-анкеты, а на момент передачи отчетности в Банк России обнаружил, что версия Программы-анкеты изменилась. Должен ли я заново набирать отчетность или могу направить файл, подготовленный в другой версии? Возможно, необходимо предпринять что-то другое?
Информация обо всех изменениях версий Программы-анкеты размещается в Личном кабинете участника финансового рынка. В сообщениях об изменениях отражается информация о том, в связи с чем была изменена версия Программы-анкеты, а также кому из участников финансового рынка необходимо переустанавливать версию Программы-анкеты (всем, либо только определенным категориям).
Если в информационном сообщении указано, что версию Программы-анкеты необходимо переустановить всем, либо Вы относитесь к организациям, которым необходимо переустановить версию, файл отчетности должен быть подготовлен только в актуальной версии. В этом случае перенос данных в новый отчет возможен либо с помощью функций Копировать / Вставить из параллельно открытого отчета, подготовленного в другой версии Программы-анкеты, либо с помощью загрузки сохраненного раздела / подраздела (см. Инструкцию по работе с разделами в Личном кабинете участника финансового рынка). Второй вариант возможен только в случае, если в новой версии раздел / подраздел остался без изменений.
Во всех остальных случаях в Банк России можно направлять файл, подготовленный в другой версии.
При загрузке отчетности МФО, КПК, СРО КПК, СКПК, ЖНК, ломбарда с прикрепленными электронными документами в личный кабинет выдается сообщение об ошибке: «Архив поврежден». Что делать?
Размер электронного документа, загружаемого в личном кабинете, не должен превышать 200 Мб. Для соблюдения данного условия необходимо отрегулировать настройки Вашего сканера (формат файла, разрешение и т.д.).
Может ли ЖНК представить в Банк России отчетность на бумажном носителе?
Со второго квартала 2015 года отчетность ЖНК представляется только в электронном виде через личный кабинет участника финансового рынка в связи с вступлением в силу Указания Банка России от 26.03.2015 № 3608-У «О сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива». Отчетность ЖНК, представленная в Банк России на бумажном носителе, будет считаться не представленной и требования законодательства Российской Федерации по представлению отчетности в Банк России неисполненными.
Необходимо ли мне (МФО, КПК, СКПК, ломбарду) сдавать отчетность об операциях с денежными средствами?
МФО, КПК, СКПК и ломбардам необходимо сдавать отчетность об операциях с денежными средствами в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2015 № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами».
Как производится расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительских займов?
Расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительских займов (для микрофинансовых организаций — микрозаймов) производится в разрезе по категориям займов (микрозаймов). Значение отражается в процентах годовых с точностью до трех знаков после запятой (с округлением по математическому методу) и рассчитывается по каждой категории потребительских займов (микрозаймов) по следующей формуле:
Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + … + Vn x Pn) / (V1 + V2 + … + Vn),
где:
Pav — средневзвешенное значение полной стоимости потребительских займов (микрозаймов) соответствующей категории потребительских займов (микрозаймов);
V1, V2, … Vn — сумма займа по договору потребительского займа по n-й сделке, совершенной в отчетном периоде;
P1, P2, … Pn — полная стоимость потребительских займов (микрозаймов) соответствующей категории потребительских займов (микрозаймов) по n-й сделке, раскрытая в соответствии с Законом № 353-ФЗ в договоре потребительского займа (микрозайма).
Общая сумма денежных средств указывается в тысячах рублей.
Расчет средневзвешенных значений полной стоимости займа производится за последний квартал отчетного периода, за исключением расчета средневзвешенных значений полной стоимости займа в отчетности за 9 месяцев 2014, в которой указанный расчет производится на основе договоров займа, заключенных с 01.09.2014 по 30.09.2014.
Для корректного расчета средневзвешенных значений полной стоимости займа рекомендуем ознакомиться с презентацией «Порядок расчета ПСК участниками финансового рынка»
Как мне (МФО, КПК, ломбарду, СКПК, ЖНК) сдать отчетность в Банк России?
Отчетность МФО, КПК, ломбарда, СКПК, ЖНК (далее — Отчетность) формируется с использованием Программы-анкеты подготовки электронных документов, содержащих отчетность МФО, КПК, ломбарда, СКПК, ЖНК соответственно, размещенной на сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки / Личные кабинеты и отчетность / Отчетность субъектов рынка микрофинансирования / Программы для работы с электронными документами / Программа подготовки электронных документов (программа-анкета)» и в Личном кабинете участника финансового рынка и представляется в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью посредством использования информационных ресурсов, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с Указанием Банка России от 21.12.2015 № 3906-У «О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета» (далее – Указание № 3906-У).
Для представления Отчетности в Банк России необходимо руководствоваться указаниями Банка России от 11.03.2016 № 3979-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации», от 25.07.2016 № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива», от 30.12.2015 № 3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда», от 09.10.2015 № 3816-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива и отчет о персональном составе руководящих органов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива» (далее — Указание № 3816-У»), от 26.03.2015 № 3608-У «О сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива» соответственно, Указанием № 3906-У, а также Инструкцией по представлению участниками финансового рынка электронных документов в Банк России (далее — Инструкция), размещенной в Личном кабинете.
Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием № 3816-У СКПК вправе направить отчет о деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива и отчет о персональном составе руководящих органов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (далее – отчетность) через личный кабинет объединения кредитных кооперативов или саморегулируемой организации кредитных кооперативов, членом которой он является (далее – объединение). В случае принятия СКПК решения о направлении отчетности через объединение в Банк России в срок не менее чем за 14 рабочих дней до истечения срока представления отчетности, необходимо направить в Банк России уведомление в произвольной форме с реквизитами такого объединения. При этом датой направления уведомления считается дата, указанная на штампе подразделения ФГУП «Почта России», или дата представления в Административный департамент Банка России, или дата отправки электронного уведомления.
Отчетность, направленная через объединение, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью объединения.
Для представления Отчетности в Банк России необходимо выполнить следующие действия:
Получить усиленную квалифицированную электронную подпись в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России. Перечень аккредитованных Минкомсвязи России удостоверяющих центров размещен на сайте Минкомсвязи России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу http://minsvyaz.ru.
Зарегистрироваться в личном кабинете. Порядок действий, необходимых для регистрации в личном кабинете, описан в Приложении №3 к Инструкции.
Скачать актуальную версию Программы-анкеты подготовки электронных документов (далее – Программа–анкета) для представления отчетности МФО, КПК, ломбарда, СКПК или ЖНК соответственно, размещенную в Личном кабинете участника финансового рынка или в соответствующем подразделе раздела «Финансовые рынки / Личные кабинеты и отчетность / Отчетность субъектов рынка микрофинансирования / Программы для работы с электронными документами / Программа подготовки электронных документов (программа-анкета)» сайта Банка России. В случае использования предыдущих версий Программы-анкеты при представлении Отчетности в Банк России будет возникать сообщение об ошибке.
Используя Программу-анкету подготовить файл Отчетности.
В соответствии с Инструкцией необходимо осуществить следующие действия:
Сохранить подготовленный с помощью Программы-анкеты электронный документ в формате, предлагаемом Программой-анкетой;
Подписать полученный электронный документ с помощью криптографической программы, предоставленной Удостоверяющим центром при получении электронной подписи, усиленной квалифицированной электронной подписью единоличного исполнительного органа;
Создать в соответствии с Инструкцией архивный файл в формате ZIP, включающий в себя электронный документ и файл электронной подписи.
Направить подготовленный архив в Банк России через личный кабинет, руководствуясь Указанием 3906-У, а также Инструкцией.
Где скачать Программу-анкету подготовки электронных документов для субъектов рынка микрофинансирования и какую версию Программы-анкеты необходимо использовать для представления отчетности в Банк России?
Программу-анкету можно скачать в Личном кабинете участника финансового рынка и на официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/ в разделе: «Финансовые рынки / Личные кабинеты и отчетность / Отчетность субъектов рынка микрофинансирования / Программы для работы с электронными документами / Программа подготовки электронных документов (программа-анкета)»:
для МФО: для подготовки электронного документа, содержащего отчетность микрофинансовой организации (2.16.3 сборка 1.2.94.3 от 28 июня 2016 г.);
для ломбардов: Программа-анкета для подготовки электронного документа, содержащего отчетность ломбарда (2.16.3 сборка 1.2.94.2 от 24 июня 2016 года);
для КПК: Программа-анкета для подготовки электронного документа, содержащего отчетность кредитного потребительского кооператива (версия 2.16.3 сборка 1.2.95.1 от 03 октября 2016 года);
для СРО КПК: Программа-анкета для подготовки электронного документа, содержащего отчетность саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов (версия 2.16.3 сборка 1.2.95.2 от 03 октября 2016 года);
для СКПК: Программа-анкета для подготовки электронного документа, содержащего отчетность сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (версия 2.16.3 сборка 1.2.94.1 от 10 июня 2016 года);
для ЖНК: Программа-анкета для подготовки электронного документа, содержащего отчетность о соблюдении нормативов и годового отчета жилищного накопительного кооператива (2.16.3 сборка 1.2.90.7 от 14 июля 2015 г).
Как представить отчетность ломбарда, установленную Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У, за предыдущие периоды?
В версии Программы-анкеты подготовки электронных документов (1.2.94.2 от 24.06.2016) предусмотрена возможность представления отчетности ломбардов по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 30.12.2015 № 3927-У и Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У.
При формировании отчетности ломбарда за предыдущие периоды следует обращать внимание, что начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года, отчетность составляется и представляется по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 30.12.2015 № 3927-У, а за отчетные периоды 2015 года и ранее, отчетность составляется и представляется по формам отчетности, установленным Указанием Банка России от 05.08.2014 № 3355-У.
Подписывайтесь на телеграм-канал Финсайд и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/finside.